一、企业所得税会计分录怎么做
1、会计分录为:借:利润总额 100万元,贷:所得税费用 25万元,贷:未分配利润 75万元。 缴纳所得税:当企业实际缴纳所得税时,需要进行会计分录。
2、企业所得税实行月度或季度预缴,次年规定期限内汇算清缴的纳税方式,会计账务处理上,需要先计提再缴纳,一般企业选择月度申报的,按月计提应交所得税,选择季度申报,按季度计提应交所得税。
3、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录。 借:所得税。 贷:应交税金--应交企业所得税。 借:应交税金--应交企业所得税。 贷:银行存款。
4、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费—应交企业所得税。上交时,借:应交税费—应交企业所得税;贷:银行存款。
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